Налоговые каникулы для ИП продлены: два года 0% до 2027

ИП, открывающие бизнес в 2026 году, получат два года работы с нулевой налоговой ставкой. Федеральная программа налоговых каникул официально продлена до 1 января 2027 года (ФЗ-259). Льгота автоматическая, но требует строгого соблюдения критериев.

Как получить льготу: пять обязательных условий

Чтобы ставка 0% применилась автоматически, ИП должен одновременно выполнить пять требований:

1. Статус ИП: зарегистрирован впервые (или повторно после закрытия старого ИП только после принятия местного закона о каникулах).
2. Налоговый режим: выбрана УСН ("Упрощенка") или ПСН (Патент).
3. Срок: с момента регистрации прошло не более двух налоговых периодов (календарных лет).
4. Деятельность: бизнес относится к производственной, социальной, научной сфере, бытовым услугам или гостиничному бизнесу. Точный список льготных ОКВЭД утверждается региональным законом.
5. Доля доходов: для УСН выручка по льготному направлению — не менее 70% от общего дохода.

«Это реальная поддержка для начинающих. Главное — не ошибиться с кодами ОКВЭД и вовремя подать декларацию», — отмечает эксперт Сбербанка.

Пошаговое оформление льготы

Для ИП на УСН:

• Работайте как обычно.
• Не платите ежеквартальные авансовые платежи.
• По итогам года подайте стандартную декларацию УСН, укажите ставку 0% и ссылку на региональный закон.

Для ИП на Патенте:

• При подаче заявления на патент (форма № 26.5-1) укажите ставку 0%.
>Заполните поле с реквизитами местного закона о каникулах.
• Платить за патент после этого не нужно.

«Часто предприниматели путают: каникулы освобождают только от налога, а не от взносов», — предупреждает Контур.Эльба.

Важные нюансы и ограничения

• Страховые взносы: платить обязательно (фиксированные за себя, плюс за сотрудников).
• Региональные лимиты: местные власти могут ужесточать федеральные правила: снизить лимит сотрудников (например, до 15) или ограничить годовой доход.
• Срок действия: максимум два налоговых периода подряд. Открытый в декабре ИП потеряет первый год льготы.

«Не все регионы успели принять законы. Без местного решения льгота не работает!», — подчеркивает Точка Банк.

Где проверить условия в своем регионе?

Уточнить, действует ли закон и какие ограничения введены, можно:

• На сайте ФНС в разделе «Ваша налоговая ставка» по вашему региону.
• Указав свой регион и ОКВЭД в сервисах банков (Сбербанк, Точка) или бухгалтерских онлайн-сервисов (Контур.Эльба).

«Риски есть: если не следить за лимитами, ФНС доначислит налог и пени», — предупреждает Федеральная налоговая служба.